Voorbelasting & teruggaaf

BTW terugvragen 2026 — voorbelasting als ondernemer

Bijgewerkt april 2026 · Gecontroleerd op basis van Belastingdienst-wetgeving

Wat is voorbelasting?

Voorbelasting (ook: aftrekbare BTW of inkoop-BTW) is de BTW die u als ondernemer betaalt op uw zakelijke inkopen, kosten en investeringen. Deze BTW mag u aftrekken van de BTW die u heeft ontvangen van uw klanten. U betaalt dan alleen het saldo aan de Belastingdienst.

Recht op aftrek van voorbelasting heeft u als u BTW-ondernemer bent en de aankoop wordt gebruikt voor BTW-belaste activiteiten. Gemengd gebruik (zakelijk en privé) geeft recht op aftrek van het zakelijke deel.

Welke BTW kunt u terugvragen?

BTW op zakelijke inkopen van goederen en diensten
BTW op bedrijfsmiddelen en investeringen (laptop, apparatuur, auto)
BTW op zakelijke reiskosten en verblijf
BTW op telefoon en internet (zakelijk deel)
BTW op marketing en advertentiekosten
BTW op accountant en belastingadviseur
BTW op huur van bedrijfsruimte (als belast verhuurd)

Niet aftrekbaar: BTW op prive-uitgaven, representatiekosten boven de norm, en personeelsfeesten zijn beperkt of niet aftrekbaar. Een geldige factuur met BTW-nummer is vereist voor aftrek.

Hoe vraagt u BTW terug?

U vraagt voorbelasting terug via uw reguliere BTW-aangifte. In rubriek 5b vult u het totaal aan voorbelasting in. Is dit hoger dan de verschuldigde BTW in rubriek 1, dan ontvangt u het saldo terug op uw bankrekening — doorgaans binnen 2–3 weken na de deadline.

BTW aangifte berekenen

Bereken verschuldigde BTW minus voorbelasting

Wanneer heeft u géén recht op voorbelasting?

U levert vrijgestelde prestaties (medische zorg, onderwijs, verzekeringen)
U past de KOR toe — dan vervalt het recht op voorbelasting volledig
Het gaat om privé-uitgaven
De factuur voldoet niet aan de wettelijke factuurvereisten
U heeft een gemengde onderneming — dan geldt pro-rata aftrek

BTW terugvragen bij een startende onderneming

Als starter kunt u al BTW terugvragen op investeringen die u doet voordat uw bedrijf officieel is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel — mits u kunt aantonen dat u de aankoop heeft gedaan met het oog op uw toekomstige bedrijfsactiviteiten. Denk aan een laptop, bedrijfsauto, gereedschap of professionele apparatuur die u aanschaft in de aanloopfase.

U vraagt hiervoor een BTW-identificatienummer aan bij de Belastingdienst zodra u zich inschrijft bij de KvK. In uw eerste BTW-aangifte neemt u de voorbelasting op die u heeft betaald in de aanloopperiode. Bewaar alle aankoopfacturen zorgvuldig — de Belastingdienst kan om bewijs vragen bij een controle.

Pro-rata aftrek bij een gemengde onderneming

Levert u zowel BTW-belaste als BTW-vrijgestelde prestaties? Dan heeft u een gemengde onderneming en mag u de voorbelasting op gedeelde kosten niet volledig aftrekken. U past de pro-rata-methode toe: u berekent het aandeel van uw belaste omzet ten opzichte van uw totale omzet en trekt datzelfde percentage aan voorbelasting af.

Voorbeeld: uw omzet bestaat voor 70% uit belaste diensten (21%) en voor 30% uit vrijgestelde zorgdiensten. Op een gezamenlijke huurrekening van €500 excl. BTW (= €105 voorbelasting) mag u slechts 70% × €105 = €73,50 aftrekken. De overige €31,50 zijn niet aftrekbaar en drukken op uw kosten. Dit vereist een nauwkeurige registratie van uw omzetverhouding per jaar.

BTW terugvragen op een auto als ZZP'er

De regels rondom BTW-aftrek op een auto zijn complex. In principe mag u de BTW op de aankoop of lease van een auto aftrekken als de auto zakelijk wordt gebruikt. Gebruikt u de auto ook privé, dan moet u een privégebruikcorrectie toepassen. Aan het einde van elk jaar telt u het privégebruik bij als belastbaar voordeel en draagt u 2,7% van de cataloguswaarde (incl. BTW en BPM) af als correctie in uw laatste aangifte van het jaar.

Rijdt u uitsluitend zakelijk en kunt u dat aantonen met een rittenregistratie? Dan vervalt de privégebruikcorrectie en kunt u de volledige BTW op de auto terugvragen. Raadpleeg bij twijfel altijd een belastingadviseur — de autoregels zijn een veelbesproken onderwerp bij BTW-controles.

Hoe lang heeft u recht op teruggaaf?

U kunt BTW terugvragen over een periode van maximaal 5 jaar terug. Heeft u in 2021 ten onrechte geen voorbelasting geclaimd op een grote investering, dan kunt u dit nog corrigeren via een suppletie tot en met 2026. Na 5 jaar vervalt het recht op teruggaaf. Dien correcties altijd zo snel mogelijk in — hoe langer u wacht, hoe complexer de verrekening.

Veelgestelde vragen BTW terugvragen

Na het indienen van uw BTW-aangifte met een teruggaafbedrag, stort de Belastingdienst het bedrag doorgaans binnen 2-3 weken op uw bankrekening. U kunt de status volgen in Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Ja, u kunt als starter al BTW terugvragen op investeringen die u doet voordat uw bedrijf officieel gestart is, mits u de aanschaf zakelijk kunt motiveren. U vraagt hiervoor een BTW-nummer aan bij de Belastingdienst.