Bijgewerkt · Belastingdienst-wetgeving
Bent u als ZZP'er BTW-plichtig?
Ja — de meeste ZZP'ers zijn BTW-ondernemer en moeten omzetbelasting in rekening brengen. De Belastingdienst beschouwt u als BTW-plichtig zodra u zelfstandig economische prestaties levert, daarvoor een vergoeding ontvangt en dit regelmatig doet.
Er zijn twee uitzonderingen: u maakt gebruik van de Kleineondernemersregeling (KOR) bij een omzet onder € 20.000, of uw diensten vallen onder een wettelijke BTW-vrijstelling — zoals medische zorg of erkend onderwijs.
Welk BTW-tarief geldt voor ZZP'ers?
Het toepasselijke BTW-tarief hangt af van de aard van uw dienst — niet van uw omzetgrootte of rechtsvorm.
| Beroep / sector | Tarief | Toelichting |
|---|---|---|
| IT, marketing, consultancy | 21% | Alle zakelijke dienstverlening valt onder het hoge tarief. |
| Bouwer, timmerman, elektricien | 21% | Nieuwbouw en zakelijke renovatie 21%. Arbeid woning ≥2 jaar: 9%. |
| Schilder, stukadoor woning ≥2 jaar | 9% | Uitsluitend de arbeidscomponent bij woningen ouder dan 2 jaar. |
| Kapper, schoonheidsspecialist | 9% | Alle kappersbehandelingen. Nagelstudio: 21%. |
| Fysiotherapeut, psycholoog (BIG) | Vrij | BIG-registratie vereist voor de vrijstelling. |
| Erkende lesgever in beroepsonderwijs | Vrij | Erkend beroepsonderwijs. Particuliere cursussen: 21%. |
| Fotograaf, videograaf, ontwerper | 21% | Creatieve zakelijke diensten vallen onder het hoge tarief. |
| Uitvoerend kunstenaar | 9% | Direct optreden voor publiek. Beeldende kunst eigen werk: 9%. |
BTW-aangifte als ZZP'er
Als BTW-ondernemer doet u periodiek aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk. De meeste ZZP'ers doen dit per kwartaal. U geeft op hoeveel BTW u heeft gefactureerd (rubriek 1a), trekt de BTW op uw zakelijke inkopen af als voorbelasting (rubriek 5b), en betaalt of ontvangt het saldo.
Deadlines kwartaalaangifte: 30 april (Q1), 31 juli (Q2), 31 oktober (Q3) en 31 januari (Q4). Te laat indienen leidt tot een verzuimboete van € 68.
KOR: geen BTW bij omzet onder € 20.000
De Kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijwillige BTW-vrijstelling voor ZZP'ers met een jaaromzet structureel onder € 20.000. Binnen de KOR rekent u geen BTW, doet u geen aangifte en voert u geen BTW-administratie bij.
Kom ik in aanmerking voor de KOR?
Controleer in 10 seconden of uw jaaromzet onder de KOR-drempel van € 20.000 valt.
KOR Checker gebruiken →BTW op de factuur: verplichte vermeldingen
Als BTW-plichtig ZZP'er vermeldt u op elke factuur: uw naam, adres en BTW-identificatienummer (NL…B01), KvK-nummer, naam en adres afnemer, uniek factuurnummer, factuurdatum, omschrijving van de dienst, nettobedrag exclusief BTW, BTW-tarief, BTW-bedrag en totaal inclusief BTW. Meer details op onze factuur eisen pagina. Gebruik de Factuur Maker voor een directe correct opgemaakte factuur.
Veelgestelde vragen BTW ZZP
Ja, de meeste ZZP'ers zijn BTW-plichtig en moeten BTW in rekening brengen, doorgaans 21%. Uitzonderingen: als uw jaaromzet structureel onder de 20.000 euro blijft kunt u de KOR aanvragen, of als uw diensten wettelijk zijn vrijgesteld van BTW zoals medische zorg of erkend onderwijs.
Meeste ZZP-diensten vallen onder het hoge tarief van 21%. Uitzonderingen: kappers 9%, schilders en stukadoors bij woningen ouder dan 2 jaar 9% op arbeid, BIG-geregistreerde zorgverleners zijn vrijgesteld van BTW.
De KOR is een BTW-vrijstelling voor ZZP'ers met een jaaromzet onder 20.000 euro per jaar. Na aanmelding bij de Belastingdienst hoeft u geen BTW te berekenen, geen aangifte te doen en geen BTW-administratie bij te houden voor minimaal 3 jaar. Nadeel: geen voorbelasting terugvragen op zakelijke inkopen.
BTW-aangifte doet u digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk. U logt in met DigiD als eenmanszaak. In rubriek 1a vult u uw omzet exclusief BTW in, in rubriek 5b uw totale voorbelasting. De meeste ZZP'ers doen aangifte per kwartaal met deadlines op 30 april, 31 juli, 31 oktober en 31 januari.